ЧИННИКИ ВПЛИВУ НА СИСТЕМУ КОМПЛАЄНСУ: КЛАСИФІКАЦІЯ ТА ЗМІСТ

Abstract

Враховуючи постійні економічні зміни, удосконалення законодавчого регулювання та адаптацію національного законодавства до міжнародних стандартів, а також процес інтеграції України у глобальну економіку, вкрай необхідно створити дієву систему контролю та управління ризиками. Це забезпечить фінансову стабільність та допоможе підприємствам і організаціям відповідати світовим стандартам. Контроль за здійсненням окремих видів діяльності в умовах сучасних економічних та соціальних викликів стає одним із новітніх та пріоритетних напрямів в аудиторській діяльності. Разом з тим, розширюючи коло аудиторських послуг, виникає необхідність створення методики перевірки і дослідження об’єктів перевірки для виявлення причинно-наслідкових зв’язків з метою попередження та виправлення порушень. Аналіз останніх досліджень і публікацій. Дослідження системи комплаєнс вітчизняних підприємств є новим напрямом у наукових роботах вітчизняних вчених економістів. Т. O. Кобєлєва у своїй праці розглядала взаємозв’язок внутрішнього аудиту та комплаєнс-контролю на промисловому підприємстві, зокрема авторка здійснила порівняльний аналіз комплаєнс-контролю, внутрішнього контролю й внутрішнього аудиту, визначила функції, завдання підрозділів комплаєнс-контролю та особливості взаємодії [3]. Колектив авторів О. В. Ковальчук, Д. В. Бібік та К. Г. Моренченко визначили сутність і дали характеристику комплаєнсу, тобто навели його визначення й перелік функцій, цілей, етичних вимог, місце в організаційній структурі підприємства. Важливим у даному дослідженні є виокремлення місця комплаєнсу як компонента сучасного підприємства, необхідності його впровадження у вітчизняну практику та формування переліку обов’язків відділу комплаєнсу, що полягають в оцінюванні ризиків з метою ефективного розподілу ресурсів, підтримки програми моніторингу та особливостях звітування про виконану роботу